Che cos'è un bilancio di dimensioni comuni?

Un rendiconto finanziario di dimensioni comuni è un documento creato per facilitare il confronto tra vari conti finanziari. Ciò si ottiene indicando le cifre in percentuale anziché in numeri grezzi. Il valore di riferimento utilizzato per la percentuale dipenderà dal tipo di rendiconto finanziario oggetto di valutazione.

Le due aree più comuni per l'utilizzo di un bilancio di dimensioni comuni sono rappresentate dai conti economici e dai bilanci. Con le dichiarazioni dei redditi, ciascuna voce è elencata come percentuale delle entrate totali. Con i bilanci, ciascuna voce è elencata come percentuale del totale attivo.

Per fare un esempio molto semplificato, una società può avere entrate di $ 100.000 (USD), costi di $ 75.000 e quindi profitti di $ 25.000. Una società più piccola può avere entrate di $ 20.000, costi di $ 5.000 e quindi profitti di $ 15.000. A prima vista, la società più grande sembra fare meglio in quanto sta realizzando un profitto maggiore. Tuttavia, un rendiconto finanziario di dimensioni comuni che mette a confronto le due società mostrerà che la società più piccola ha effettivamente avuto più successo.

In un rendiconto finanziario di dimensioni comuni, le cifre di ciascuna società verrebbero rideterminate rispetto alle sue entrate. Ciò significa che la prima azienda avrebbe entrate al 100%, costi al 75% e profitti al 25%. La seconda società avrebbe entrate al 100%, costi al 25% e profitti al 75%. Questo metodo rende più facile vedere che la seconda azienda è proporzionalmente più redditizia o ha svolto un lavoro migliore nel mantenere i costi sotto controllo. Il rendimento di un'azienda è ancora dovuto all'atteggiamento dell'analista, ma l'utilizzo del rendiconto finanziario di dimensioni comuni semplifica il confronto tra i vari elementi del business di un'azienda.

Vi sono alcuni potenziali svantaggi nell'utilizzare un rendiconto finanziario di dimensioni comuni. Uno è che può dare l'apparenza di fare un confronto più equo tra le diverse società, ma è ancora soggetto alle normali limitazioni di tali confronti. Ciò include le società che utilizzano periodi contabili diversi e le società che utilizzano metodi contabili diversi. Ci saranno anche problemi nel confrontare società di diversi settori poiché ciò che è considerato un buon rapporto tra le diverse voci del bilancio può variare. Ad esempio, ci si aspetterebbe che un produttore di caramelle abbia un margine di entrate / costi inferiore rispetto a un produttore di auto di lusso, realizzando invece profitti attraverso il volume.

Il rendiconto finanziario di dimensioni comuni non viene utilizzato esclusivamente per le società di confronto. Potrebbe invece essere utilizzato per account della stessa azienda in momenti diversi. Questo può essere normale per analizzare un'azienda che ha attraversato una rapida crescita. Rende più facile evidenziare i problemi, come un'azienda che aumenta il fatturato e i profitti, ma sperimenta un calo di efficienza nel modo in cui utilizza i suoi beni.

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